📌 1. E-Ticaret Faaliyetleri Vergilendirmesi Nedir?
📌 E-ticaret, mal veya hizmetlerin internet üzerinden satışı anlamına gelir. Türkiye’de e-ticaret faaliyetleri, Gelir Vergisi, Katma Değer Vergisi (KDV) ve Kurumlar Vergisi gibi farklı vergisel yükümlülüklere tabidir.
✔ E-ticaret yapan bireyler veya şirketler, elde ettikleri kazanç üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.
✔ Ancak bazı muafiyetler ve istisnalar belirli şartlarda vergi avantajları sağlamaktadır.
🚨 Örnek:
El işi ürünlerini internetten satan bir kişi, belirli şartları sağlıyorsa Gelir Vergisi muafiyetinden yararlanabilir.
📌 2. E-Ticaret Faaliyetlerinde Uygulanan Vergiler
| Vergi Türü | Açıklama |
|---|---|
| Gelir Vergisi | Gerçek kişilerin elde ettiği kazanç üzerinden alınır. |
| Kurumlar Vergisi | Şirket statüsünde faaliyet gösterenler için uygulanır. |
| Katma Değer Vergisi (KDV) | Satışı yapılan mal ve hizmetlerin bedeli üzerinden alınır. |
| Damga Vergisi | Sözleşmeler ve bazı belgeler üzerinden alınır. |
| Geçici Vergi | Üçer aylık dönemlerde peşin ödenen vergi türüdür. |
🚨 Örnek:
Bir girişimci, şahıs işletmesi kurarak internetten kıyafet satışı yapıyorsa, gelir vergisi ve KDV ödemek zorundadır.
📌 3. E-Ticaret Vergilendirmesinde Muafiyet ve İstisnalar
✅ 3.1. Sosyal İçerik Üreticileri ve Mobil Uygulama Geliştiricilerine Vergi Muafiyeti
📌 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Mükerrer 20/B Maddesi kapsamında;
✔ Sosyal medya platformlarında içerik üretenler,
✔ Mobil uygulama geliştirenler,
%15 stopaj vergisi ile kazançlarını beyan etmiş sayılır.
✔ Bankada özel bir hesap açılmalı, kazanç bu hesaptan alınmalıdır.
✔ Yıllık kazanç 1.9 milyon TL’yi (2025 yılı için güncellenebilir) aşarsa muafiyet sona erer.
🚨 Örnek:
Bir YouTuber, tüm reklam gelirlerini bankadaki özel hesabına alır ve banka %15 stopaj keserek vergisini öder. Ek beyanname gerekmez.
✅ 3.2. Evde Üretim Yapanlara Vergi Muafiyeti
📌 Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi gereğince;
✔ Evde üretilen ürünlerin internetten satılması durumunda Gelir Vergisi muafiyeti sağlanır.
✔ El işi ürünleri, yiyecek, takı gibi ürünler üretenler faydalanır.
✔ Yıllık satış tutarı 1.4 milyon TL’yi (2025 yılı için güncellenebilir) aşmamalıdır.
✔ Bankada ticari hesap açılmalı ve tüm ödemeler bu hesaptan yapılmalıdır.
🚨 Örnek:
Evde reçel yapan bir kişi, bu ürünleri internetten satar ve geliri banka hesabına alırsa, 1.4 milyon TL’yi aşmadığı sürece gelir vergisi ödemez.
✅ 3.3. Mikro İhracat İstisnası
📌 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-a ve 12. maddeleri gereğince;
✔ Yurt dışına yapılan satışlarda KDV istisnası uygulanır.
✔ ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) düzenlenmesi şarttır.
✔ Yurt dışına gönderilen mal, 150 kg ve 15.000 Euro’yu geçmiyorsa mikro ihracat sayılır.
🚨 Örnek:
Türkiye’den yurt dışına e-ticaret yoluyla ayakkabı satan bir işletme, KDV tahsil etmez ve KDV beyannamesinde istisna gösterir.
✅ 3.4. İkinci El Ürün Satışında KDV İstisnası
📌 Katma Değer Vergisi Kanunu 17/4-g Maddesi kapsamında;
✔ İkinci el kişisel eşyaların satışında KDV uygulanmaz.
✔ Bireysel olarak yapılan satımlar için geçerlidir, ticari nitelikte sürekli satış yapılırsa muafiyet kalkar.
🚨 Örnek:
Bir kişi, dolabındaki kullanmadığı cep telefonunu internetten satarsa KDV uygulanmaz.
✅ 3.5. Yurtdışından Getirilen Ürünlerde Vergi Muafiyeti
📌 Gümrük Kanunu’na göre;
✔ 150 Euro altındaki kişisel kullanıma yönelik ürünler için gümrük vergisi alınmaz.
✔ 150-1500 Euro arasındaki ürünlerde %18 gümrük vergisi uygulanır.
🚨 Örnek:
Yurt dışından 100 Euro’ya saat alan biri, gümrük vergisi ödemez. 200 Euro’ya saat aldığında %18 vergi öder.
📌 4. E-Ticaret Vergisel Muafiyet ve İstisnaların Karşılaştırılması
| Muafiyet/İstisna | Açıklama | Şartlar | Üst Limit (2025) |
|---|---|---|---|
| Sosyal İçerik Üreticileri ve Mobil Uygulama Geliştiricileri | %15 stopaj ile vergilendirme | Banka hesabı açmak, 1.9 milyon TL limit | 1.9 milyon TL |
| Evde Üretim Satışı | Gelir Vergisi muafiyeti | Banka hesabı açmak, 1.4 milyon TL limit | 1.4 milyon TL |
| Mikro İhracat | KDV istisnası | ETGB ile beyan, 150 kg ve 15.000 Euro sınırı | 15.000 Euro |
| İkinci El Ürün Satışı | KDV istisnası | Kişisel eşya satışı, sürekli ticari faaliyet olmamalı | Yok |
| Yurtdışından Ürün Getirme | Gümrük vergisi muafiyeti | 150 Euro altı | 150 Euro |
📌 5. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 Evde üretim yapıp satan biri vergi öder mi?
📌 1.4 milyon TL’yi aşmıyorsa Gelir Vergisi ödemez, ancak KDV yükümlülüğü olabilir.
🔹 YouTuber vergiden muaf mı?
📌 Hayır, ancak %15 stopaj ile vergilendirilir.
🔹 Mikro ihracatta vergi var mı?
📌 KDV istisnası uygulanır, ancak gelir vergisi ve kurumlar vergisi gibi diğer vergiler ödenir.
🔹 İkinci el eşya satışı sürekli olursa ne olur?
📌 Ticari faaliyet sayılır ve vergi yükümlülüğü başlar.
🔹 E-ticaret yapan herkes şirket kurmalı mı?
📌 Süreklilik arz eden satışlarda şahıs işletmesi veya şirket kurulması gerekir.
Bir yanıt yazın